Інфографіка: ключові параметри податкової реформи

2015 рік

2016 рік

Ставки

18%

18%

Норми

Щомісячні авансові платежі в розмірі 1/12

Скасування авансових внесків. До 31 грудня 2016 року авансовий платіж в розмірі 2/9, нарахований за результатами звітності за три квартали

Річна звітність (в основному)

Щоквартальна звітність. Річний звітний період зберігається для платників, зареєстрованих протягом податкового року; виробників сільгосппродукції; платників, чий річний доходів не перевищує 20 млн грн.

2015 рік

2016 рік

Ставки

20% (базова), 7% - для ліків

Норми

 Під оподаткування потрапляють операції з постачання послуг з транзиту природного газу

Скасування норми, яка дає право ліквідації свідоцтва платника ПДВ на підставі відсутність за місцезнаходженням;

Заборона для контролюючих органів скасовувати податковий кредит за формальними ознаками Тільки у випадку помилок в ІПН платника або якщо податковий кредит сформований по операціях, звільнених від сплати ПДВ.

Право донарахування податкового зобов'язання при виявленні за результатами вибіркової інвентаризації нестачі придбаних товарів (за винятком випадків, коли недостача обумовлена діями обставин непереборної сили при підтвердженні цього факту).

Переплати до бюджету підлягають поверненню исклюдчительно на рахунок платника у системі електронного адміністрування ПДВ.

Штраф за порушення термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування з вини постачальника - 50% від суми ПДВ у накладній. Порядок застосування штрафів затверджується ГФС.

Штраф збільшено вдвічі. Право на формування порядку виключено.

Автоматичне бюджетне відшкодування ПДВ при дотриманні критеріїв. Підтвердження сум на підставі камеральної перевірки.

З 1 лютого запрацює два реєстру. У перший при дотриманні критеріїв на автоматичне відшкодування ПДВ (за винятком податкового боргу) потраплять підприємства, в яких обсяг експорту перевищує 40%. У другій реєстр - весь інший бізнес. ГФС щодня зобов'язане публікувати дані реєстру: зокрема, назву платника, дата подання заявки, сума зявкою і відповідно дата і сума відшкодування. Підтвердження повернення за результатами камеральної перевірки. Право на документальну перевірку при двох умовах: від'ємне значення сформовано за операціями в період до 1 липня 2015 року та не підтверджено документальною перевіркою, а також товари і послуги, придбані у платників, які використовують спецрежим.

2015 рік

2016 рік

Норми

Звільнені від сплати ПДВ при поставках зернових

Нульова ставка ПДВ, що дає право на відшкодування податку

100% коштів ПДВ, що акумулюється на рахунках

Пропозиція уряду: 25% залишається на рахунках, 75% - сплачується в бюджет. Норма тимчасова. З 1 січня 2017 року спецрежим повністю ліквідується.

Пропозицію депутатів, погоджену з Мінфіном:

зернові та інші технічні культури: 15% - на власних рахунках, 85% - у бюджет;

інша сільгосппродукція за винятком молока та великої рогатої худоби (ВРХ): 80% у власному розпорядженні, 20% - бюджет;

ВРХ і молоко: 50%/50%.

2015 рік

2016 рік

Ставки

3 група ставка єдиного податку 2% при сплаті ПДВ, 4% - без

ставка єдиного податку 3% при сплаті ПДВ і 5% - без

4 група (платники фіксованого сільгоспподатку) ставка з 1 га сільгоспугідь для ріллі, пасовищ - 0,45%, для ріллі, пасовищ, розташованих у гірських районах - -0,27%, для ріллі, пасовищ у власності сільгоспвиробників, які спеціалізуються на виробництві та переробці продукції рослинництва - 3%, для земель водного фонду - 1,35%

0,81%; 0,49; 5,4; 2,43

2015 рік

2016 рік

Ставки

Ставка 15% (базова), 20% - у разі перевищення десятикратного розміру мінімальної зарплати

18%

20% для пасивних доходів, 5% - з доходів у вигляді дивідендів, отриманих від резидентів-платників податку на прибуток

18% Депутати пропонують встановити 5%-ву ставку на доходи з дивідендів, отриманих від нерезидентів (не погоджено)

Соціальна пільга - 100%

Соціальна пільга - 50%

2015 рік

2016 рік

Ставки

В середньому 41%

22%

Норми

Максимальна величина бази нарахування - 17 прожиткових мінімумів для працездатних

25 ПМ; Внесок (2-6,1%), що утримується з працівника ліквідується

2015 рік

2016 рік

Ставки

2% від мінімальної зарплати за 1 кв м

3%. Застосування додаткової ставки податку в розмірі 25 тис грн для квартир, площа яких перевищує 300 кв. м, будинків - більше 500 кв м

Ставка

25 тис. грн

25 тис. грн

Об'єкт оподаткування - легкові автомобілі з терміном експлуатації до 5 років і обсягом двигуна більш як 3000 куб см

Відмова від прив'язки до обсягу двигуна. Для оподаткування буде враховуватися термін експлуатації - не більше 5 років, середньоринкова вартість - понад 750 розмірів мінімальної зарплати. Така вартість буде визначатися Мінекономрозвитку виходячи з марки, року випуску, типу двигуна і коробки передач, пробігу транспортного засобу.

Ставки

Ставка на газ для потреб населення, видобутий з покладів глибиною до 5 км 70%; для потреб промисловості до 5 км - 55%, більше 5 км - 28%

З 1 квітня -29%; 29%; 14%

Уряд у законопроекті пропонує зберегти ставку в 70% для проектів спільної діяльності. В профільному комітеті ініціюють її застосування цієї ставки тільки для договорів, де один з учасників - держпідприємство та/або компанія, де є частина акцій і паї держави.